Steuerschlüssel dienen dazu, die Verbuchung von Vor- oder Umsatzsteuer auf die entsprechenden Konten zu veranlassen. Siehe dazu auch das Kapitel "Verbuchung von Steuern"
Dabei gilt es zu unterscheiden zwischen normalen und besonderen (Typ: "innergemeinschaftlich" und "Paragraph 13b") Steuerschlüsseln:
•Normal - Bei der Buchung wird nur ein Steuerkonto bebucht (Beispiel: Buchung einer Debitoren-Rechnung -> ein Umsatz-Steuerkonto wird bebucht)
•Innergemeinschaftlich/13b - es werden sowohl Vorsteuer- als auch Umsatzsteuerkonten bebucht (Beispiel: innergemeinschaftlicher Erwerb)
Die besonderen Steuerschlüssel werden nur benötigt, wenn entsprechende Umsätze vorhanden sind.
Als Faustregel gilt: Für jede Kennziffer in der Umsatzsteuer-Voranmeldung, auf die Umsätze fließen, muss auch ein Steuerschlüssel definiert sein. |
Steuerschlüssel bearbeiten/anlegen
Die Maske Steuerschlüssel wird in V6 an mehreren Stellen aufgerufen. Die Erfassung der in V6-Fibu verfügbaren Steuerschlüssel nehmen Sie sinnvollerweise in der Fibu vor:
Verwaltung (F10) - Basisdaten (F3) - Land (F1)
Die angezeigten Standard-Steuerschlüssel sind bereits in V6 angelegt. Es sind allerdings noch keine Steuerkonten und Umsatzsteuer-Voranmeldung(VA)-Kennziffern eingetragen. Diese müssen vor Verwendung des Steuerschlüssels ergänzt werden.
VA-Kennziffern und Steuerkonten festlegen
Wählen Sie den Steuerschlüssel aus, der ergänzt werden soll.
Nach Ändern (F2) öffnet sich zuerst die Eingabemaske für den Gültigkeitszeitraum:
Hier kann mit Erfassen (F4) ein weiterer Gültigkeitszeitraum eingetragen werden:
Nach Konten/VA-Zeilen (F7) wählen Sie zuerst den Mandanten aus, für den die Konten/VA-Kennziffern Eingaben gelten sollen:
Mit Ändern (F2) öffnet sich schließlich die Eingabemaske zur Erfassung der VA-Kennziffern und Konten:
Wird dieser Steuerschlüssel einem Sachkonto zugewiesen, prüft V6 anhand der Steuerart des Sachkontos, ob und wohin Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer zu buchen ist und welche Kennziffer der Umsatzsteuer-Voranmeldung bebucht wird.
Beispiel:
Buchung einer Rechnung auf Konto 8000 ("Erlöse 19 %", Steuerart: Mehrwertsteuer).
Mehrwertsteuer wird automatisch gebucht auf Konto 1775, Umsatz wird gemeldet in VA-Kennziffer 81. Entsprechend wird bei Buchung auf das Wareneingangskonto 3000 ("Wareneingang 19%", Steuerart: Vorsteuer) die Vorsteuer automatisch auf das Konto 1575 gebucht und auf die VA-Kennziffer 66.
Anlegen eines weiteren Steuerschlüssel
Zur Neuanlage wählen Sie bitte Erfassen (F4).
Geben Sie eine gewünschte Steuerschlüssel-Nummer ein und bestätigen Sie mit OK (F1) oder wählen Sie Nächste Freie (F2), um von V6 die nächste freie Steuerschlüssel-Nummer vergeben zu lassen.
Geben Sie zuerst eine Bezeichnung für den neuen Steuerschlüssel ein.
Bei "Typ" gibt es die Auswahl:
Bei Steuerschlüsseln vom Typ "Normal" wird ein Steuerkonto pro Buchung bebucht. Z.B. wird bei einem Verkauf von Waren zu 19% das entsprechende Umsatzsteuerkonto (bei SKR03 Konto 1775 "Umsatzsteuer 19%" ) bebucht.
Bei Steuerschlüsseln des Typs "Innergemeinschaftlich" bzw. "Paragraph 13b" werden bei einer Buchung zwei Steuerkonten bebucht (sogenannte Erwerbssteuer).
Beispiel:
Erwerb von Waren aus einem anderen EU-Staat.
Buchung der Eingangsrechnung (Netto) über 100 € auf Konto 3425 "Aufwendungen aus innerg. Erwerb 19 %".
Steuerschlüssel mit folgende Spezifikationen:
Typ: |
Innergemeinschaftlich |
Vorsteuerkonto: |
1574 "Vorsteuer innergem. Erwerb 19%" |
Umsatzsteuerkonto: |
1774 "Umsatzst. innergem. Erwerb 19%" |
VA-Umsatzst.Bemessungsgrundlage: |
89 |
VA-Vorsteuer-Steuerbertrag: |
61 |
Automatisch werden nun 19 € sowohl auf Konto 1774, als auch auf Konto 1574 gebucht.
Es lassen sich nur Buchungen auf Sachkonten durchführen, die entweder das Merkmal "EU-Konto" haben oder das Merkmal "Paragraph 13b".
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Nach der Auswahl des Typs wählen Sie Erfassen (F4); eine Eingabezeile öffnet sich:
•Im Feld "Datum von" geben Sie ein, ab wann der Steuersatz gültig sein soll
•Im Feld "Satz" geben Sie den Prozentsatz ein
Durch erneute Wahl von Erfassen (F4) können Sie eine weitere Zeile hinzufügen, um eventuell schon eine zukünftige Steuersatz-Änderung zu erfassen. |
Mit Speichern (F1) sichern Sie den Steuerschlüssel.