Steuerfreie Umsätze
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Steuerfreie Umsätze können auf vier verschiedene Arten zustande kommen:
•Artikel werden nicht besteuert
•Kunden werden nicht besteuert
•Innergemeinschaftliche Lieferungen/Leistungen werden nicht besteuert
•Lieferungen nach §13b UStG müssen u.U. (Mobilfunk) steuerfrei erfolgen
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Das Umstellen auf steuerfrei kann Auswirkungen auf Rabatte haben. |
Steuerfreie Umsätze bei Artikel Es gibt zwei Möglichkeiten Artikel steuerfrei zu stellen:
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Bedingung |
Auswirkung in V6 |
Hinweise |
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Steuerschlüssel des Artikels hat das Merkmal "keine Steuer" (Register "Stammdaten")
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Buchung erfolgt auf Erlöse 0% |
Die Umsätze werden normal verbucht und gehen in die Spannenberechnung ein. Beispiel: Handykarten |
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Im Artikel-Stamm ist das Kontrollkästchen "nicht steuerbarer Umsatz" aktiviert (Register "Stammdaten")
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Fibu-Konto des Artikels darf keine Steuerart und keinen Steuerschlüssel enthalten (z.B: Transitkonto, durchlfd. Posten).
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Die Umsätze werden auf eigenes Umsatzkonto gebucht und gehen nicht in die Spannenberechnung der Erlöse ein. |
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In diesen beiden Fällen ist für den steuerfreien Verkauf keine Kundenzuordnung erforderlich. |
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Steuerfreie Umsätze bei Kunden Bestimmte Kunden können Waren steuerfrei erwerben: |
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Bedinung |
Auswirkung in V6 |
Hinweise |
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NATO-Kunde: Im Kunden-Stamm ist das Kontrollkästchen "Steuerfreier Verkauf an NATO-Mitarbeiter" aktiviert (Register "Zusatzdaten") |
Bei Auswahl des Kunden im Verkauf erscheint Abfrage: "Liegt der Nachweis für steuerfreien Kauf vor?" Ja: Umstellung auf Netto-Rechnung und steuerfrei Nein: regulärer steuerpflichtiger Verkauf |
Bei Umstellung auf steuerfreien Verkauf erfolgt die Buchung auf das entsprechend hinterlegte Konto. |
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Drittland-Kunde: Im Kunden-Stamm ist das Kontrollkästchen "Steuerfreier Verkauf (Lieferung in Drittland)" aktiviert (Register "Zusatzdaten") bzw. eine Zusatzanschrift ist vorhanden, bei der das Drittland-Kennzeichen aktiviert ist. Landeskennzeichen der Anschrift muss Nicht-EU sein. |
Bei Auswahl des Kunden im Verkauf erscheint Abfrage: "Sind die buch- und belegmäßigen Voraussetzungen für steuerfreien Verkauf erfüllt?" Ja: Umstellung auf Netto-Rechnung und steuerfrei Nein: regulärer steuerpflichtiger Verkauf |
Buch- und belegmäßige Voraussetzungen" bedeutet i.d.R., dass die Ware bereits geliefert wurde und der Kunde Zollbelege vorlegen kann. Wird die Ware erst ausgeführt, kann dem Kunden evtl. ein Ausfuhrbeleg mitgegeben werden. Der Kunde kann auch nachträglich Zollbelege einreichen. Dann kann die Steuer an der Kasse (Ausgabeartikel) oder per Überweisung erstattet werden. Wichtig: evtl. manuelle Umbuchung/Korrektur der Erlöse (steuerfrei/steuerpflichtig) in der Fibu
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Organschaft: Im Kunden-Stamm ist das Kontrollkästchen "Organschaft" aktiviert (Register "Gewerbeinfos") |
Bei Auswahl des Kunden im Verkauf erscheint die Meldung "Steuerfreier VK wegen Organschaft" und die Rechnung wird automatisch auf "Steuerfrei (F7)" und "Netto-Rechnung (F8)" umgestellt. |
Wird meist für steuerfreien Warenverkehr innerhalb eines Konzerns benutzt (Konsolidierung auf oberster Ebene). Muss mit dem Finanzamt abgestimmt sein.
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Steuerfreie Umsätze bei innergemeinschaftlichen Lieferungen/Leistungen Basis für die Steuerfreiheit ist in diesem Fall das Liefer-LKZ (Landeskennzeichen) des Kunden und dessen UST-ID-Nummer. Das Land muss Mitglied der EU sein (Einstellung wird bei Land vorgenommen) und abweichend von der Landeseinstellung der rechnungsstellenden Filiale:
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Bedingung |
Auswirkung in V6 |
Hinweise |
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Steuerfreie innergem. Lieferungen: Kunde hat im Kundenstamm ein EU-LKZ (Register "Anschrift") und eine UST-ID-Nummer (Register "Gewerbeinfos") bzw. sind beide Merkmale bei einer Zusatzanschrift hinterlegt. Artikel gehören nicht zur Gruppe steuerfreie innergem. Leistungen. |
Bei Auswahl des Kunden im Verkauf erscheint die Meldung "Steuerfreier VK an EU-Kunde mit UST-ID <Nummer>" und die Rechnung wird automatisch auf "Steuerfrei (F7)" und "Netto-Rechnung (F8)" umgestellt. |
Buchung erfolgt auf für innergemeinschaftliche Lieferungen hinterlegtes Konto des FIBU Mandanten Setup |
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Steuerfreie innergem. Leistungen: Kunde hat im Kundenstamm ein EU-LKZ (Register "Anschrift") und eine UST-ID-Nummer (Register "Gewerbeinfos") bzw. sind beide Merkmale bei einer Zusatzanschrift hinterlegt. Bei der Warengruppe ist das Kontrollkästchen "Reverse Charge" aktiviert (Register "Fibu") |
Bei Auswahl des Kunden im Verkauf erscheint die Meldung "Steuerfreier VK an EU-Kunde mit UST-ID <Nummer>" und die Rechnung wird automatisch auf "Steuerfrei (F7)" und "Netto-Rechnung (F8)" umgestellt. |
Buchung erfolgt auf für innergemeinschaftliche Leistungen hinterlegtes Konto des FIBU Mandanten Setup |
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Steuerfreie Umsätze im Rahmen von Mobilfunk nach §13b UStG
Seit 1. Juli 2011 gilt für die Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen im Wert von min. 5.000€ netto das Verfahren der so genannten Steuerschuldumkehr. Dies bedeutet, dass der Lieferant anders als bislang nicht mehr offen mit Umsatzsteuer abrechnet und der Rechnungsempfänger hieraus die Vorsteuer zieht. Für Lieferungen, die seit 1. Juli 2011 getätigt werden, geht vielmehr die Steuerschuld auf den Abnehmer über. Es wird ohne Steuer abgerechnet. Der Abnehmer muss den Bezug der Ware bei sich versteuern. Sofern er vorsteuerabzugsberechtigt ist, kann er die Steuer jedoch sofort auch wieder als Vorsteuer geltend machen. Sollten Sie Bedarf an der Umsetzung dieser Regelung in Ihrem V6 haben, wenden Sie sich bitte an den Support von Stein Software.
Bei Rabatten auf Positionsebene gilt zu beachten, dass sich die Änderung zu Steuerfrei auf absolute Rabatte auswirkt (Beispiel mit Umsatzsteuer 19%):
Preis |
Rabatt |
Preis steuerfrei |
Rabatt steuerfrei |
100 € |
10 € |
81 € |
8,10 € |
Mit dem Kunden wurde vereinbart, dass er 10% Rabatt erhält, also 10 € bei einem Preis von 100 €. Wird dann auf steuerfrei umgestellt, beträgt
der Rabatt nach Rausrechnen der Steuer nun 8,10 € (aber wieder 10%). Dies gilt es dem Kunden klar zu machen, falls der auf den Nachlass der vermeintlich vereinbarten 10 € besteht.